장기보유특별공제 시각표, 1주택 비과세 체크리스트

1. 📊 장기보유특별공제 시각표 (2025년 기준)

보유기간                   거주기간                   총 공제율                                      설명

1년	1년	8%	보유 4% + 거주 4%
5년	5년	40%	4% × 5 + 4% × 5
10년	10년	최대 80%	최대 공제 한도 도달
10년	5년	60%	보유 중심 장기 보유자
5년	10년	60%	실거주 중심 거주자

✅ 1년당 4%씩 보유·거주 각각 적용 → 최대 80% 공제 가능

📌 단, 조정대상지역 주택의 경우 2021.1.1 이후 취득분부터 보유 + 실거주 요건을 충족해야 적용됨

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2. 📋 1주택 비과세 체크리스트 (2025년)

항목                                                                          충족 여부                 비고  

1가구 1주택 여부	✅ / ❌	가족 전체 기준
보유기간 2년 이상	✅ / ❌	지방: 보유만, 조정지역: 실거주 2년 포함
실거주기간 충족 (조정지역)	✅ / ❌	필수 조건
양도가액 12억 원 이하	✅ / ❌	2025년 기준 상향 유지
주택 외 부동산 보유 없음	✅ / ❌	일시적 2주택은 조건부 인정
최근 2년 내 양도 이력 없음	✅ / ❌	부동산 투기 방지 목적

📌 위 항목 중 하나라도 충족하지 않으면 비과세 적용 불가

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3. 🧾 실거주 입증서류 예시 및 설명 (2025년 적용)

💡 아래 자료는 국세청이 실거주 판단 시 요구할 수 있는 대표 자료입니다.

서류명                                                                                 비고

주민등록등본	실거주지와 동일한 주소 확인용
전기/수도/가스 요금	실사용 입증
인터넷/통신 요금 고지서	실제 거주자 여부 확인
초등학교 입학 배정 통지서	자녀가 있는 경우 실거주 강력 입증자료
자동차 등록증	차량 등록지와 주소 일치 여부

✅ 서류는 양도일 기준으로 최근 2년간 자료를 중심으로 제출하는 것이 효과적입니다.
✅ 가족 모두의 전입기록이 동일해야 1세대 판정에 유리합니다.

 

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✅ 추가 안내

💬 적용 시기 참고

• 양도일이 2025년이라면 적용 기준은 2025년 과세 기준
• 취득일이 2021년 1월 1일 이후인 조정대상지역 주택은 실거주 요건 포함

2025.05.14 - [분류 전체보기] - 1주택 양도소득세 총정리

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